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軟件產(chǎn)品測試報告如何用于軟件退稅？
一、基礎概念
軟件產(chǎn)品登記測試是指檢測機構按照委托方提供的測試功能點，對其指定的軟件產(chǎn)品進行功能性的檢測和驗證，確保這些功能都得以實現(xiàn)并能正常運行。
軟件產(chǎn)品登記測試報告是申請軟件產(chǎn)品登記所必須的條件，對于審查方來說第三方檢測機構出具的測試報告是具有較高的參考價值。
二、申請模擬流程


三、使用用途
主要用于軟件產(chǎn)品增值稅減免，退稅詳情如下：

A、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算
（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額
當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×17%
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算：
1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期嵌入式軟件
產(chǎn)品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%
2．當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式
當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品不計算機硬件、機器設備銷售額合計（嵌入式銷售額）-當期計算機硬件、機器設備銷售額
計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：
①納稅人近段時間同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
②按其他納稅人近段時間同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設備組成計稅價格（硬件銷售額）= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。
按照實際的硬件成本計算，如果嵌入式是銷售100W，硬件成本是60W，硬件的銷售額就是60*1.1，軟件的銷售額就是34
B、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申辦程序
（一）遞交備案資料：

1、A03050《稅務資格備案表》
2、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料
3、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》
（二）遞交申請退稅資料：
（1）主表
a.《深圳市純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》、《深圳市嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》；
 b.《退（抵）稅申請表》；
（2）附報資料
a.申請報告（包括納稅人的基本情況、取得登記證書的軟件產(chǎn)品情況、財務核算情況等。對已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中應說明退稅情況）；
b.軟件產(chǎn)品的銷售清單；
c.軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復印件（提供原件核對）；
d.登記證書（《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》）復印件（提供原件核對）；
e.檢測證明材料復印件（提供原件核對）；
f.《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》；
g.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的確定方法說明；
h.《嵌入式產(chǎn)品無法劃分進項稅額分攤方式備案表》。
C、注意事項

1、發(fā)票中列明或備注的軟件名稱和版本號必須與軟件產(chǎn)品登記證書完全一致，否則不得享受增值稅即征即退優(yōu)惠；
2、開具的嵌入式軟件發(fā)票，可以分軟件&硬件開票，也可開在一起，但注明軟硬件各占據(jù)的比例；
3、先備案，后申請。先繳稅，后退稅。
需備案后，才可以去申請退稅；必須在系統(tǒng)上申報增值稅時，將符合條件的勾選“即征即退”選項，繳稅后，再帶齊申請材料去申請退稅。

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